La Guía de gestión de riesgos de fraude elaborada por el COSO señala los pasos que una entidad debe atender al implementar sus propios sistemas de gestión en la materia: 1) realizar una evaluación de riesgo de fraude; 2) seleccionar, desarrollar e implementar controles antifraudes; 3) establecer procesos de comunicación para la gestión del fraude; y 4) evaluar el sistema de gestión de dicho riesgo. La entidad debe velar por que exista comunicación y sinergia entre los elementos expuestos, y así esté en capacidad de actuar oportunamente en caso de observar falencias.
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